거래 통화 ≠ 회사코드 통화인 경우로, 거래일과 평가일의 환율 차이금액을 외화평가이익/손실로 식별
개요
SAP 에서 외화 거래란, 회사코드 통화 ≠ 거래 통화를 의미한다.
한국 회사의 회사코드 통화 (기능 통화) 는 KRW 원화이다.
해외 업체와의 USD 달러로 거래를 해서 장부에 USD 로 기록했다면 거래 통화는 USD 이다.
이와 같은 경우, USD 달러의 환율 변동에 따른 원화 가치를 발생 시점과 평가 시점 (결산) 에 각각 기록하게 된다.
이처럼 환율이 고정이 아닌 상태에서는 원화 가치는 계속해서 변경이 될 수 있다.
외화 평가 대상
Open Item 관리 대상인 Customer 채권과 Supplier 채무가 기본 대상이다.
이외에는 AR/AP 외 일반 BS 계정에 대해 외화 평가를 수행할 수 있고, 예를 들어 은행 계정이 그 대상이 될 수 있다.
G/L Account Master Data 의 Company Code Attributions 중에서, "Only Balance in Local Currency" Flag = Yes 로 설정되어 있으면 평가 대상에서 제외된다.
외화 거래 발생
12월 중에 한국 회사에서 100.00 USD 거래가 발생했고, 거래 발생 시점 (시스템 반영일 기준) 환율은 USD 1 당 1,500 KRW 였다.
100.00 USD 입력 시점에 환율 정보를 불러와서 Local Currency 인 150,000 KRW 가 실시간으로 반영된다.
Dr : 매출 채권 100.00 USD (140,000 KRW) - 외화 평가 대상
Cr : 매출 100.00 USD (140,000 KRW)
외화 평가 실행
① 실행 조건
외화평가는 FAGL_FCV (Perform Foreign Currency Valuation) 트랜잭션을 통해서 진행할 수 있다.
연중 평가 (Mid-Year Valuation) 의 경우, 평가 총액을 차월로 역분개 전표 처리하는 전표가 함께 생성이 되는데, 이는 Valuation Area (평가 영역) 별 기중/기말 설정 가능 여부가 다를 수 있다.
예시적으로 한국의 경우, 아래 화면처럼 기중/기말 버튼이 활성화되어 있다.
연말 평가 (Year-End Valuation) 을 선택하고 실행하는 경우에는, 차월 역분개 전표가 생성되지 않는다.
② 실행 결과
본 Case 는 Open Item 속성을 갖고 있는 일반 BS 계정에 대한 외화 평가 Case 이다.
거래 시점과 평가 시점의 유효한 환율 정보는 아래와 같고, 결과 화면에서도 확인이 가능하다.
발생일 (2022년 11월 23일) 거래 금액 및 환율 : 100.00 USD, 환율 1USD 당 1,400원 (Exchange Rate)
평가일 (2022년 11월 30일) 거래 금액 및 환율 : 100.00 USD, 환율 1USD 당 1,500원 (Revaluation Rate)
외화평가 대상 금액 : (1,500 - 1,400) - 100.00 USD = 10,000 KRW
외화 거래 종결
Open Item 거래는 고객 입금 반제 또는 공급업체 지급 반제 또는 G/L 계정 반제 과정을 통해서 종결된다.
즉, Customer 와의 채권거래의 종결은 대금의 입금이고, Supplier 와의 채무거래의 종결은 대금의 지급이다.
대금이 입금되는 시점의 환율은 평가 시점 환율과 동일한 경우로, 매출 채권이 Clearing 되면서 외환차익을 인식하게 된다.
이상 거래의 발생부터 평가/종결까지의 Flow 를 요약하면 아래와 같다.
| 구분 | 기준 날짜 | 차변 | 대변 | 환율 |
| 외화 거래 발생 | 2022년 11월 23일 | 매출 채권 100.00 USD | 매출 100.00 USD | 1달러 당 1,400원 |
| 매출 채권 140,000 KRW | 매출 140,000 KRW | |||
| 외화 거래 평가 | 2022년 11월 30일 | BS 외화 평가 조정 10,000 KRW | PL 외화 평가 이익 10,000 KRW | 1달러 당 1,500원 |
| 2022년 12월 01일 | PL 외화 평가 이익 10,000 KRW | BS 외화 평가 조정 10,000 KRW | ||
| 외화 거래 종결 |
2022년 12월 10일 |
현금 100.00 USD | 매출 채권 100.00 USD | 1 달러 당 1,500원 |
| 현금 150,000 KRW | 매출 채권 140,000 KRW 외환 차익 10.000 KRW |