거래 발생 이후에 거래 종결을 위한 후속 트랜잭션이 존재하는 경우로, 이를 미결로 관리하고 반제로 종결됨
개요
Open Item (미결) 상태의 전표를 Clearing (반제) 한다라고 표현한다.
FS00 (트랜잭션) 으로 알려진 G/L Account 의 회사코드 속성 중 아래 항목과 관련이 있다.
보통 BS 계정은 누적으로 잔액이 관리되는 개념이고, Open Item Management 가 Yes 로 되어있다면 말그대로 Open Item 을 관리한다는 의미이다.
AR/AP (Reconcilation accounts) 반제 프로세스
Open Item 의 의미를 거래의 시작과 종료의 관점에서 살펴보자.
고객과의 거래에서 매출채권이 발생하는 경우, 이 거래의 시작은 채권의 생성이다.
이 채권은 대금을 수령해야 종료되는 것으로, 대금 수령하기 전의 상태가 Open Item 상태가 되는 것이다.
Customer 와 Supplier 는 당연 Open Item 관리 대상이라 아래 GRIR 계정과는 Open Item 여부 관리하지 않는다.
발생한 채권과 입금된 현금과의 Clearing 은 후속적으로 진행되어야 하는 부분이다.
| 시나리오 | 시점 | 차변 | 대변 |
| 채권 반제 대상 | 채권 발생 | 채권 1,000원 | 매출 1,000원 |
| 대금 수령 | 현금 1,000원 | 채권 1,000원 | |
| 채권 및 가수금 반제 대상 | 채권 발생 | 채권 1,000원 | 매출 1,000원 |
| 입금 발생 | 현금 1,000원 | 가수금 1,000원 | |
| 대금 수령 | 가수금 1,000원 | 채권 1,000원 |
더불어 AR 에 해당하는 매출채권 계정의 속성을 살펴보면 G/L Account Type 이 Balance Sheet Account 이면서 Account Group 은 Reconciliation Account 로 설정되어 있다.
이어서 Company Code View 에서는 Recon. Account for Account Type 이 Customer 로 지정되어 있다.
Customer 별로 거래를 기록한다는 의미이다.
일반 GL 반제 프로세스
일반 GL 계정 중 Open Item 관리 대상이 되는 GRIR 계정을 기준으로 살펴보자.
GRIR 계정은 임시 계정의 하나로, 구매 오더를 통해서 입고/송장 수령 단계를 거치면서 회계 전표가 각각 생성되어진다.
그리고 아래는 예시 전표 분개이다.
입고 시점 : Dr) 상품 1,000 Cr) GRIR 1,000
송장 시점 : Dr ) GRIR 1,000 Cr) AP 1,000 (GRIR Clearing 대상)
GRIR 표준 계정의 속성을 살펴보면, Open Item 관리 여부가 Yes 로 지정되어 있고 Sork Key 가 Purchase Order 로 지정되어 있다.
Sort Key 가 아래처럼 지정되면, 회계전표의 Assignment 칼럼에 (Purchase Order + Item) 정보가 자동 입력되어 진다.
그리고 아래는 총계정원장 기준의 개별항목을 조회할 수 있는 App 이다.
회계전표 중 GRIR 계정으로 발생한 내역을 살펴보면 앞서 설정한대로, Assignment Reference 칼럼에 구매 오더 정보가 기록된다.
이중 WE 전표 유형은 구매 오더를 통한 입고 전표이고, RE 전표 유형은 입고 이후 송장 처리 전표이다.
GRIR 계정은 Open Item 관리 대상 계정이므로 -66.00 USD 와 +66.00 USD 는 구매 오더 번호를 기준으로 반제 처리 가능하다.
