일반 회계(General Ledger Accounting) : G/L 계정(General Ledger Account)

 

재무회계를 구성하는 기초 및 중심에 있는 마스터 데이터로 결산 이후의 재무제표 금액을 구성하는 단위

 

개요

G/L Account 는 계정과목표를 구성하는 개별 계정을 의미한다.

SAP FI 에서 가장 기초가 되는 마스터 데이터로, 전표 생성 시점에는 계정 속성 별로 필수/선택/미입력 여부를 결정짓는 최소 단위가 되며 회계 원장 및 재무제표 관점에서 데이터를 분석할 수 있는 중요 정보 역할을 수행한다.

 

관리회계 관점

더욱이 S/4 HANA 에서부터는 SAP CO 영역의 원가요소 영역까지 G/L 계정으로 관리되므로

FI 본연의 기능 이외에도 Controlling 영역 (이전 원가요소) 까지 포괄적으로 G/L 계정으로 포함하게 되었다.

G/L 계정 관련하여 재무회계 자체의 변화사항 보다는 FCM 의 타 영역과의 Integration 관점이 강조되었다.

위의 Integration 관점에 발맞추어 새롭게 소개되는 Margin Analysis (구 Accounting-Based) Concept 이 역시 G/L Account Based 로 손익 분석이 용이한 구조이다.

 

재무회계 관점

조금 단순하게 보자면 전표 생성을 위한 기초 정보로써의 역할로 판단할 수 있으나

G/L 계정을 생성하기 위한 세부 속성은 생각보다 다양하다.

Master Data 역할을 수행하므로 그 세부 속성 하나하나가 이후 전표 Posting 에서 의미있는 기능으로 작용된다.

 

그리고 G/L 계정은 회사 비즈니스를 회계적으로 표현하는 방식이기 때문에, 회사가 어떤 사업으로 확장하는지 방향성에 따라서도 관리되는 범주가 달라질 수 있다.

 

G/L Account Type

계정의 속성을 결정짓는 최상위 단위이다.

 

Balance sheet 계정 : 재무상태표 조회 대상이 되는 계정을 의미한다.

Cash 계정 : 은행 입출금 거래 반영 목적으로 사용할 수 있는 계정 유형이다. 

P/L 계정 : 손익계산서 (회계 전표를 통해 입력) 에 사용하는 계정으로 원가요소 범주 (1/11/12 등) 로 관리된다.

Non-Operating 계정 : CO Object 입력 불필요 대상으로 일반적으로 영업외손익 분류이다.

Secondary 계정 : 관리식 손익계산서 (회계 전표를 통해 입력되지 않음) 에 사용되는 계정으로 배부/정산을 통해 발생한다. 

 

Open Item Management

주로 Balance Sheet 에 해당하는 계정으로, Open Item 관리 여부를 설정한다.

Customer 나 Supplier Master 에 등록된 조정계정이 주로 해당되는데,

AR/AP 거래가 발생하는 경우 Clearing 이 되기 전이면 Open Item 으로 일컬어진다.

AR/AP 외 일반 BS 계정도 필요에 따라 Open Item 설정은 가능하다.

 

Sort Key

전표의 지정 (ZUONR) 칼럼에 입력되는 값을 결정하는 것으로,

이후에 "Prepare Automatic Clearing" 에서 설정한 기준에 따라 Clearing 을 수행할 수 있다.

 

주로 Open Item 을 관리하는 계정에 대해서 Sort Key 기준을 등록하고

Sort Key 기준에 따라 전표의 지정 (ZUONR) 칼럼에 해당 값 (예시 : 구매오더/아이템) 정보가 입력되도록 한다.

이렇게 입력된 지정 칼럼 값 기준으로 Goods Receipt 와 Invoice 전표의 GR/IR 이 Clearing 될 수 있다.

 

Alternative G/L Account

대체 계정과목표를 관리하는 경우,

G/L 계정에 해당하는 대체 G/L 계정을 Mapping 하도록 한다.

이렇게 Mapping 한 대체 G/L 계정은 전표 입력 시점에, Possible Entry 를 통해 추가 속성으로 관리된다.

 

Tax Category

전표 입력시점에 입력한 G/L Account 에 따라 Tax Code 허용 여부를 결정한다.

주로 부가가치세 중 매출/매입 부가세 또는 전부를 허용할지 여부에 해당한다.

 

Field Status Group

G/L 계정의 상위 단위 (즉 필드상태그룹) 단위로 필수/선택/소거 여부를 관리하고 이를 G/L Account 에 지정한다.

 

Post Automatically Only

SCM 의 Operation Document 를 통한 Posting 외에 FI Direct Posting 허용 여부를 설정한다.

기본적으로 Inventory 를 동반하여 발생하는 Material Document 을 통해서만

전표 Posting 이 가능하도록 설정하는 목적이다.

 

Recon. Account for Account Type

조정계정에 대해서 Customer / Supplier / Fixed Asset 여부를 구분할 수 있다.

위에 해당하는 경우, 별도 보조 원장으로 세부 데이터가 관리된다.

 

Planning Level

Cash Management 에서 사용될 Planning Level 을 설정한다.

즉, AR/AP 거래를 동반하는 G/L 계정에 대해서 현금흐름 예측을 목적으로 관리하는 단위이다.

 

Cost Element Category

G/L Account Type = "Primary Costs or Revenue" 또는 "Secondard" 에 해당하는 경우, 원가요소 범주 정보를 입력한다.

이러한 계정 속성을 부여받는 경우에는, 전표 생성 시에 CO Object 정보가 필수로 요구된다.