간접비 관리(Overhead Management) : 배부 주기(Allocation Cycle)

 

센더와 리시버 간 통계주요지표 등을 활용하여 비용 등을 배부할 수 있도록 구조화된 배부 기준 정보

 

개요

배부 주기 (Allocation Cycle) 은 CO Module 에서 비용 배부 목적으로 사용되는 기능으로, 배부 프로세스 설계 및 결산 구조 전반에 걸쳐 연계되어 있음으로 상황에 적정한 배부 주기 선택 및 사용이 중요하다.

 

정상 배부 시나리오

기술적인 관점에서 보면, 배부 주기는 Sender 와 Receiver 의 조합에 따라 다양하게 구성될 수 있다.

 

배부 데이터 관점 : 계획 배부 또는 실적 배부

배부 영역 관점 : CCA 배부, Profit Center 배부, PA 배부, 하향식 배부

 

① 센더

센더는 배부할 대상 금액에 대한 정보를 필요로 한다.

센더의 조직 정보는 CO Object 중 하나 (예를 들어 코스트센터) 가 되고, 원가요소가 필수로 조건으로 포함되어야 한다. Receiver 관점에서는 위의 CO Object 와 원가요소 외에 조건을 추가로 지정할 수 있다.

 

② 리시버

리시버는 센더로 조건을 지정한 대상을 누구에게 배부할 것인지에 대한 조건을 지정하는 것을 말한다.

즉, 센더에서 발생한 비용을 누구에게 배부하는 것이 적절한지 판단하여 배부 대상을 선정한다.

 

③ 통계주요지표 (SKF)

센더와 리시버가 정해졌으면, 센더의 발생 비용을 리시버에게 어떻게 배부할지를 결정해야 한다.

이를 위해 존재하는 기준정보가 "통계주요지표" 이다.

통계주요지표라는 기준정보를 정의하고 (인원수/매출액) 리시버 기준으로 배부기준을 집계하는 것이다.

 

④ 배부 결과

센더	리시버	통계주요지표	배부 결과
경영지원팀 급여 1,000원 (세그먼트 A)	서울 영업팀	인원수 10명	667
	부산 영업팀	인원수 5명	333
경영지원팀 복리후생비 2,000원 (세그먼트 B)	서울 영업팀	매출액 5,000원	1,250
	부산 영업팀	매출액 3,000원	750

 

예외 배부 시나리오

① 센더 금액 없음

정의한 배부 주기를 수행할 때, 실제로 배부할 금액 자체가 없는 경우이다.

단순 착오나 누락인 경우는 바로 수정을 하면 되나, 그렇지 않은 상황이라면 센더에 지정한 조건을 기준으로 실제 Trasaction Data 가 존재하는 Table 과 비교해보도록 한다. 대부분 배부 주기 내 세그먼트의 센더에 지정한 조건 값이 Trasaction Data 에 존재하지 않을 것이다.

 

드물게 배부 주기 기준정보에 대한 Table 을 Update 하는 방식으로 조건을 정의했다면 집계에서 누락될 수 있다.

(Conversion Exit 에 따라서 Table 직접 Insert 와 Standard 배부 주기에서 입력 후 저장하는 것의 차이 존재)

 

② 센더 금액보다 더 큰 금액이 배부됨

배부 주기에는 여러 개의 세그먼트가 존재한다.

서로 다른 센더와 리시버의 조합 단위로 세그먼트를 구성하게 되는데, 하나의 배부 주기에서 세그먼트의 조합은 원칙적으로 중복되어서는 안된다.

 

예를 들어, A 사이클의 세그먼트 A1 과 세그먼트 A2 가 존재하는데 동일한 조직의 동일한 원가요소가 존재한다면 200% 배부될 수 있기 때문에 오류가 발생한다.

배부 주기의 구조가 복잡하다면, 중복으로 등록된 세그먼트를 찾기 어려울 수도 있는데 오류 메시지에 어떤 원가요소가 중복되었다고 Display 되므로 참고할 수 있다.

 

③ 통계주요지표 값 없음

배부를 하려면 통계주요지표가 반드시 필요하다.

통계주요지표 값이 없는 경우는, 해당 월에 통계주요지표 (매출액/인원수) 값을 집계만 하고 Posting 을 안했다거나 통계주요지표를 사용하겠다고 세팅을 해놓고 다른 통계주요지표 코드를 등록 또는 실제/계획을 바꾸어 등록하는 등 여러가지 사례가 있을 수 있다.

 

아래 레포트를 통해 S_ALR_87013618 (트랜잭션) 각 기간에 해당하는 코스트센터와 통계주요지표의 조합의 현황을 확인할 수 있다.