회계 원장(Accounting Ledger)

 

회계 원장의 유형 및 회계 원장 구성부터 평가 목적으로 관리되는 회계 기준/평가 방법/평가 영역 속성

 

개요

재무회계에서 0L 원장을 Leading Ledger 로 사용하는 것이 일반적이다.

 

Configuration 사항으로, 특별한 경우가 아니면 0L 원장을 단독으로 사용한다.

그러므로 일반 사용자 등은 0L 이라는 Ledger 정보를 인지하는 경우는 많지 않다.

 

Ledger Table 구조

기술적인 관점에서는 Accounting Document Data 가 저장되는 최상위 Key 정보이라고 보면 된다.

조직 관점에서는 Company Code 가 존재하지만 Company Code 등 Organization 단위와 무관하게

모든 회계정보는 0L 하위에 집계된다.

 

원장 미지정 전표 처리

0L 이 회사코드 국가의 Local 회계기준 원장이면, 2L 은 별도 회계기준을 적용받는 원장의 개념이다.

즉, 하나의 회사코드이나 복수 회계기준 적용이 필요하다면 이렇게 원장을 구분하여 구성할 수 있다.

원장 (Ledger) - 미지정	회사코드 (Company Code)	회계연도 (Fiscal Year)	전표번호 (Document Number)
0L	1710	2022	100000000
2L	1710	2022	100000000

 

원장 지정 전표 처리

그래서 전표 Posting 시점과 특정 원장을 지정하지 않는다면 동시에 두 개의 원장에 같은 정보가 기록되고, 특정 원장만을 지정하여 전표 처리도 가능하다.

 

예시적으로 2L 을 IFRS 기준의 원장으로 설정한 경우,

IFRS 에 해당하는 회계처리를 2L 원장에 처리하고 2L 은 IFRS Reporting 용도로만 사용 가능하다.

원장 (Ledger) - 2L 지정	회사코드 (Company Code)	회계연도 (Fiscal Year)	전표번호 (Document Number)
2L	1710	2022	100000001

 

Configuration 시나리오 > Assign Accounting Principles to Ledgers and Company Codes

현재 시스템에 정의된 원장 리스트가 조회되고 0L Ledger 만이 Leading Ledger 로 설정되어 있다.

 

그리고 0L Ledger 기준으로 USAP 이라는 Accounting Principle (회계 기준) 이 연결되어 있다.

 

Configuration 시나리오 >  Define Valuation Areas

사전에 정의된 평가 방법 (전표 유형, 환율 환산을 위한 환율 유형) 을 각 Valuation Area 와 연결한다.

 

Configuration 시나리오 > Assign Valuation Areas and Accounting Principles

그리고 정의된 Valuation Area 별로 회계 기준 정보를 연결하여 관리한다.

여기에 연결된 Valuation Area 는 재무회계 결산 프로그램에서 평가 영역 (회계 기준) 을 결정하는데 사용된다.

아래는 Class 외화평가 프로그램의 예시로 Valuation Area 를 선택하도록 되어 있다.