회계 원장(Accounting Ledger)

 

회계 원장의 유형 및 회계 원장 구성부터 평가 목적으로 관리되는 회계 기준/평가 방법/평가 영역 속성

 

개요

재무회계에서 0L 원장을 Leading Ledger 로 사용하는 것이 일반적이다.

 

Configuration 사항으로, 특별한 경우가 아니면 0L 원장을 단독으로 사용한다.

그러므로 일반 사용자 등은 0L 이라는 Ledger 정보를 인지하는 경우는 많지 않다.

 

Ledger 

① Table Structure

기술적인 관점에서는 Accounting Document Data 가 저장되는 최상위 Key 정보이라고 보면 된다.

조직 관점에서는 Company Code 가 존재하지만 Company Code 등 Organization 단위와 무관하게 모든 회계정보는 0L 하위에 집계된다.

 

② 전표 처리 - 원장 미지정

0L 이 회사코드 국가의 Local 회계기준 원장이면, 2L 은 별도 회계기준을 적용받는 원장의 개념이다.

즉, 하나의 회사코드이나 복수 회계기준 적용이 필요하다면 이렇게 원장을 구분하여 구성할 수 있다.

원장 (Ledger) - 미지정	회사코드 (Company Code)	회계연도 (Fiscal Year)	전표번호 (Document Number)
0L	1710	2022	100000000
2L	1710	2022	100000000

 

③ 전표 처리 - 원장 지정

그래서 전표 Posting 시점과 특정 원장을 지정하지 않는다면 동시에 두 개의 원장에 같은 정보가 기록되고, 특정 원장만을 지정하여 전표 처리도 가능하다.

 

예시적으로 2L 을 IFRS 기준의 원장으로 설정한 경우, IFRS 에 해당하는 회계처리를 2L 원장에 처리하고 2L 은 IFRS Reporting 용도로만 사용 가능하다.

원장 (Ledger) - 2L 지정	회사코드 (Company Code)	회계연도 (Fiscal Year)	전표번호 (Document Number)
2L	1710	2022	100000001

 

Configuration 시나리오

① Assign Accounting Principles to Ledgers and Company Codes

현재 시스템에 정의된 원장 리스트가 조회되고 0L Ledger 만이 Leading Ledger 로 설정되어 있다.

 

그리고 0L Ledger 기준으로 USAP 이라는 Accounting Principle (회계 기준) 이 연결되어 있다.

 

② Define Valuation Areas

사전에 정의된 평가 방법 (전표 유형, 환율 환산을 위한 환율 유형) 을 각 Valuation Area 와 연결한다.

 

③ Assign Valuation Areas and Accounting Principles

그리고 정의된 Valuation Area 별로 회계 기준 정보를 연결하여 관리한다.

여기에 연결된 Valuation Area 는 재무회계 결산 프로그램에서 평가 영역 (회계 기준) 을 결정하는데 사용된다.

아래는 Class 외화평가 프로그램의 예시로 Valuation Area 를 선택하도록 되어 있다.