보조 원장(Sub Ledger)

 

G/L Account 의 속성 (Recon Account for Account Group) 별 회계 원장 외 보조 원장 연동 여부가 결정

 

개요

기본적으로 원장 (Ledger) 이라고 하면 회사의 재무제표 생성의 기반이 되는 회계 원장을 의미한다.

 

SAP 에서는 각 데이터가 발생하게 되는 G/L Account 단위로 보조 원장 연동 여부를 정의하게 된다.

보조 원장이 연동된다는 말은, 거래 데이터가 생성될 때 회계 원장 (General Ledger) 과 보조 원장 (Sub Ledger) 에 동시에 기록된다는 의미로 이해할 수 있다.

이러한 정보는 아래 화면 예시를 통해 확인할 수 있다.

G/L Account 의 Company Code View 에서 각 계정의 속성에 보조 원장 연동 여부가 정의되어 있다.

 

 

고객 보조 원장

Accounts Receivable 거래에 대해 Business Partner (Customer) 별 상세 View 를 제공한다.

Business Partner 라는 거래처 Code 를 기반으로 매출 거래가 발생하게 된다.

이러한 매출 거래는 Sales Order 가 기반이 될 수도 있고, Sales Order 외 기타 매출 거래가 될 수도 있다.

 

선행하여 Sales Order 등 Operation Document 가 있고, 최종적으로는 Accounting Document 로 집계된다.

Accounting Document 에는 Business Partner 관점에서 고객 별 데이터가 관리되고, G/L Account Level 에서는 계정 별 데이터가 존재하게 된다.

 

각 거래 데이터는 Business Partner 를 기반으로 입력되고, 이를 통해 우리는 가장 상세한 정보를 볼 수 있게 된다.

그리고 Business Partner 는 사전에 G/L Account 정보를 연결하여 관리되기 때문에, 고객 보조 원장에 기록되는 동시에 Accounts Receivable 계정에도 기록되므로 이 시점에 총계정원장 데이터도 관리되는 것이다.

 

그리고 총계정원장의 데이터를 기반으로 재무제표 데이터 데이터를 구성할 수 있게 된다.

 

 

공급업체 보조 원장

Accounts Payable 거래에 대해 Business Partner (Supplier) 별 상세 View 를 제공한다.

Business Partner 자체가 고객/공급업체를 각각 의미하고, 자세한 내용은 고객 보조 원장의 개념과 유사하다.

 

아래 예시화면처럼 각 공급업체 별로 현재 미결 거래 전표 또는 종결 거래 전표 등을 확인할 수 있다.

 

자산 보조 원장

유무형자산 거래에 대해 자산코드 별 상세 View 를 제공한다.

 

SAP 에서는 유무형자산을 고정자산이라는 이름으로 많이 부르고 있다.

보조 원장의 측면에서 살펴보면, SAP 시스템에서 생성한 Fixed Asset Code 가 앞서 이야기한 Business Partner 와 동일한 역할을 수행하게 된다.

 

자산 트랜잭션 역시 이 고정자산 Code 를 기반으로 취득/이전/판매/손상/상각/재평가 등 모두 거래가 발생하게 된다. 그러한 사유로 모든 거래는 고정자산 Code 별로 추적이 가능하다.

 

최종적으로는 고정자산 Code 별 각 거래 별로 사전에 연결되어 있는 G/L Account 로 기록되면, 재무제표에서 G/L Account 에 대한 금액을 확인할 수 있게 된다.

 

자재 보조 원장

재고자산 거래에 대해 Material 별 상세 View 를 제공한다.

보통은 재무회계 관점에서 보조원장을 고객/공급업체/자산까지만 일컫는데, 자재 원장 (Material Ledger) 도 이참에 추가해보자.

 

원가회계 영역에서 다루고 있는 자재 원장 (Material Ledger) 역시 자재 코드와 관련된 모든 회계 거래를 Material Level 로 집계하고 이러한 거래는 G/L Account 와도 연결되어 있다.

그리하여 결과적으로, 재무제표에서는 최종적으로 자재 보조 원장의 결과물인 G/L Account 별 정보를 제공하게 된다.